一、购进货物时：若当期认证，且可抵扣，则借：库存商品等科目， 应交税费-应交增值税-进项税贷：银行存款若当期不认证，则：借：库存商品等科目， 应交税费-待认证进项税贷：银行存款后期认证且可抵扣后，借：应交税费-应交增值税-进项税贷：应交税费-待认证…
一、购进货物时：
若当期认证，且可抵扣，则
借：库存商品等科目，
应交税费-应交增值税-进项税
贷：银行存款
若当期不认证，则：
借：库存商品等科目，
应交税费-待认证进项税
贷：银行存款
后期认证且可抵扣后，
借：应交税费-应交增值税-进项税
贷：应交税费-待认证进项税额
若已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，取得海关缴款书后，记：
借：库存商品等科目，
应交税费-待抵扣进项税额
贷：银行存款
稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，记：
借：应交税费-应交增值税-进项税
贷：应交税费-待抵扣进项税额
经核查不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费-待抵扣进项税额“，红字贷记相关科目。
二、取得收入时：
借：银行存货
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
三、月末结转销项税额、进项税额
1、结转进项时：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
2、结转销项时：
借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转进项税转出时
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
(1)如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账。
(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方，表示应该缴纳的，则先做下面分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
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